Специализация: Торговое оборудование, ЕГАИС, соответствие 54-ФЗ, работа с ККМ, Антивирусы, прикладное ПО.
Категории: Изменения в законе 54 ФЗ, Прочие статьи, Торговое оборудование

НДС 20% и ФФД 1.05 с 1 января 2019 года

НДС с 1 января 2019 года

На днях принимал участие в вебинаре по переходу на новую ставку НДС. После прослушивания и просмотра полуторачасовой презентации возникли смешанные чувства. С одной стороны предстоит работа, сулящая хлеб с маслом. С другой, в голове отчетливо возникли тревожные картины. Картины о том, как сотни предпринимателей хватают вилы и факелы, и напевая “Allons enfants de la Patrie”, строят баррикады, и повсеместно устанавливают гильотины. А все потому, что обновления прошивок кассовой техники теперь будут платными. Мало того, что государство регулярно балует нас изысканными нововведениями вроде изменений формата фискальных данных, так теперь и внедрение этих изменений становится дороже.

Дело было так. Производители кассовой техники упарились выпускать обновления прошивок, и решили произвести так называемое “Изменение лицензионной политики”. Все разом, хоть и с небольшими отличиями в деталях, они постановили, что за поддержку кассы в актуальном состоянии следует брать плату в размере 2000 рублей в год. Есть вариант приобрести лицензию на разовое обновление, но рекомендуется именно вариант подписки. Производители аргументируют это тем, что в будущем формат фискальных данных (в простонародии ФФД) еще неоднократно будет меняться, и каждый раз покупать разовую лицензию — накладно и хлопотно.

Обновление версии ФФД

Как это будет выглядеть в реальных условиях. Исходя из опыта 2018 года, любые изменения ФФД потребуют обновить 3 составляющие: прошивку кассового аппарата, драйвер ККТ на рабочем месте и учетную систему в части ККТ. Любые компромиссы с целью упростить/удешевить эту процедуру неизбежно приводили к проблемам в дальнейшей работе. Соответственно при каждом чихе ФНС, счастливые обладатели касс должны будут заплатить за:

  1. Лицензию на получение обновления прошивки;
  2. Работу сервис-центра по перепрошивке ККТ;
  3. Работу программиста по обновлению учетной системы и драйвера ККТ

По всем пунктам есть нюансы. Стоимость разовой покупки лицензии зависит от производителя кассовой техники и гуляет в пределах 600-1200 рублей. Годовая подписка стоит одинаково — 2000 р. Перепрошивка ККТ может пройти по разным сценариям в зависимости от текущей версии встроенного ПО, и в среднем стоит 1200-1500 р. Ньюджеры и смарт-кассы вроде Эвотора и Атол 92Ф вообще умеют обновляться “по воздуху”, т.е. через интернет подхватывают обновления, и устанавливают их без участия специалистов.

Что касается обновления учетной системы (рассмотрим только 1С, иначе этот текст придется писать до утра), цена на это удовольствие варьируется значительно шире, и ее определение требует индивидуального подхода. Например установить несколько пропущенных релизов на типовую Розницу 2.2 будет стоить около 2500 р., а допилить до ума глубоко доработанное Управление торговлей 10.3 может стоить и 10 и 20 тысяч. Тем организациям, которые все еще ведут учет в престарелой ТиС 7.7, вовсе стоит запастись краской для волос, дабы закрашивать седину, стремительно прогрессирующую от увиденных ценников. Ибо специалисты по “семерке” планомерно вымирают и новые обработки пишут неохотно и дорого. В плане итоговой стоимости, проще всего будет жить пользователям смарт-касс и типовых (недоработанных) конфигураций 1С Розница 2.2, Управление торговлей 11 и Бухгалтерия предприятия 3.0.

Повышение НДС с 1 января 2019 года

В ближайшее же время умы всего прогрессивного человечества занимают переход на ФФД 1.05 и изменение ставки НДС с 18 на 20%. С первым все более менее понятно, изменения касаются всех поголовно. А вот с НДС дела обстоят несколько тоньше. Во-первых, это изменение касается только тех, кто работает с НДС (как подсказывает Капитан Очевидность), а во-вторых, новая ставка должна начать работать с полуночи 01.01.2019, аккурат во время празднования НГ. Поскольку трезвых сервисников, способных оперативненько перепрошить кассовые аппараты в это время найти будет крайне сложно, разработчики кассовой техники сочинили прошивки, которые самостоятельно превратят карету в тыкву поменяют ставку НДС с двенадцатым ударом часов.

Беда в том, что эти прошивки уже относятся к платным. Соответственно, чтобы не навлечь на себя гнев налоговой, перейти на новое ПО надо еще до нового года.

Подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным закон о повышении ставки НДС до 20 процентов. Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ с соответствующими поправками в Налоговый кодекс 3 августа официально опубликован publication.pravo.gov.ru. Документ начинает действовать с 1 января будущего года. Теперь подробно о повышении ставок. Повышение общей ставки. Согласно закону № 303-ФЗ, с 2019 года произойдет повышение общей ставки НДС на два пункта — с 18 до 20 процентов.

Последние новости об НДС

По положениям закона № 303-ФЗ новую ставку НДС надо применять с 1 января 2019 года. Это означает, что операции, которые ранее облагались по ставке НДС 18 процентов, с 01.01.2019 облагайте по ставке НДС 20 процентов.

Отметим, что чиновники ни в новом законе, ни в Налоговом кодексе не закрепили переходные положения. Отсюда возможна путаница, какой процент НДС применять по операциям в рамках сделок, которые заключены до 1 января 2019 года и продолжают осуществляться после этой даты. Однако Минфин уже выпустил разъяснения, как работать с новой ставкой НДС с 01.01.2019.

Минфин отметил, что при реализации в 2019 году товаров надо применять ставку 20%, даже если ранее налог с аванса считали по ставке 18/118 (письмо от 06.08.2018 № 03-07-05/55290). К вычету получится принять только фактически исчисленный налог. Это означает, что компаниям придется исходить из прежней ставки.

Второй момент, о котором рассказали в Минфине – время приобретения товаров не повлияет на порядок расчета и размер НДС в 2018 году. Ставку по НДС 20 процентов с 2019 года применяют  в тех случаях, когда по приобретенным товарам входящий налог считали по 18%. Из этого чиновники делают вывод – при реализации таких товаров начиная с 1 января 2019 года нужно применять ставку с учетом изменений – по 20% (письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64577).

Обратите внимание, что рост НДС повлиял и на счета-фактуры. Дело в том, что в этом документе компании отражают ставку, по которой считают налог. Так как НДС с января 2019 года составляет 20 процентов, то это значение и надо будет отражать в графе 7 «Налоговая ставка».

ндс 20 процентов

НДС 20% в 2018 году при оплате в 2019

Если отгрузка товаров (работ, услуг) покупателю происходит до момента оплаты, то НДС уплачивается в бюджет в момент отгрузки.

До 31 декабря 2018 года налогоплательщики вправе использовать ставку 18%. Следовательно, если отгрузка была в 2018 году, то и налог уплачивается по старой ставке (18%). Как правильно рассчитать ставку НДС, если договор заключили в 2018 году, а товары отгрузят в 2019 году?

Отвечает на этот вопрос заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин ответил так. Он подчеркнул, что новая ставка НДС применяется к товарам, отгруженным с 1 января 2019 года, и не зависит от условий договоров и даты их заключения. То есть если договор заключен в 2018 году, и цена в нем сформирована с учетом ставки НДС 18 %, но отгрузка произойдет в 2019 году, НДС должен быть уплачен по ставке 20 %, подчеркнул Дмитрий Сатин.

Если в 2018 году налогоплательщик получил аванс в счет отгрузки в 2019 году, то с этих сумм НДС рассчитывается по старой ставке (18/118 от размера аванса), а при отгрузке уже по ставке 20 %. При этом, НДС, исчисленный с авансов, принимается к вычету у продавца по старой ставке.

Оплата с НДС 20% в 2018 году, а отгрузка в 2019 году

При получении авансовых платежей НДС уплачивается в бюджет в момент получения аванса. При последующей отгрузке НДС исчисляется со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). НДС с аванса принимается к вычету.

Важным моментом для расчета НДС являются условия договора. Возможны 3 ситуации:

1. Цена товара указана в договоре с учетом НДС. Например, «стоимость товара составляет 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб.».

Решение:Получив стопроцентную предоплату в 2018 году, поставщик выставляет счет-фактуру на аванс на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., и уплачивает налог в бюджет (18 000 руб.) Отгружая товар в 2019 году, поставщик исчисляет НДС расчетным методом и выставляет счет-фактуру на 118 000 руб., но НДС указывает не 18%, а 20% (19 666,67 руб.). В момент отгрузки НДС с аванса принимается к вычету (18 000 руб.).

2. Цена товара в договоре указана без НДС и, в то же время, из условий договора нельзя сделать вывод о том, что налог не учтен в цене, а значит, НДС включен в цену товара по умолчанию.

Решение:В данном случае, как и в первой ситуации НДС, будет исчислять расчетным методом. Поставщик должен выделить налог из цены товара.

3. Цена товара в договоре указана без НДС, но из условия договора следует, что налог не заложен в стоимость. Следовательно, его необходимо начислить сверх стоимости товара.

Решение:Получив стопроцентную предоплату в 2018 году, поставщик выставляет счет-фактуру на аванс на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., и уплачивает налог в бюджет (18 000 руб.). Отгружая товар в 2019 году, поставщик исчисляет НДС и рассчитывает налог по ставке 20% сверх цены. Таким образом, счет-фактура на отгрузку выставляется на сумму 141 600 руб., в том числе НДС 23 600 руб.

Как видно на примерах, в первых двух ситуациях страдает больше продавец, так как из-за увеличения ставки НДС, он по факту получит от клиента меньше средств, ведь цена товара не изменилась. А в третьем случае цена товара для покупателя возросла, так как по условиям НДС исчисляется сверх стоимости. При этом продавец ничего не потерял. Увеличение ставки НДС отразилось только на покупателе.

В связи с этим важно пересмотреть условия договоров с клиентами и вовремя изменить стоимость товара, если она указана с НДС или из условий договора следует, что НДС включен в стоимость товаров (работ, услуг) по умолчанию.

Где проставляется ставка НДС в 1С

Ставка НДС в табличный части документов подставляется из справочника номенклатуры (есть в номенклатуре такой реквизит). При создании нового элемента номенклатуры по умолчанию подставляется предопределенный элемент справочника СтавкиНДС (ОсновнаяСтавкаНДС).

Однако есть и исключения. Если в организации или в подразделении документа установлен флаг ОсвобожденОтНДС, то ставка НДС в номенклатуре игнорируется и всегда в табличную часть документа по умолчанию подставляется предопределенный элемент БезНДС справочника СтавкиНДС.

Наши преимущества

Специализация

100% наших клиентов из сферы торговли.

Готовые решения

Наши разработки проверены на практике.

Оптимальная цена

1200 р/час — дешево даже для регионов.

Магазин

ПОДЕЛИТЕСЬ ЭТОЙ СТАТЬЕЙ:
НДС с 1 января 2019 года
Название
НДС 20% и ФФД 1.05 с 1 января 2019 года
Описание

В ближайшее же время умы всего прогрессивного человечества занимают переход на ФФД 1.05 и изменение ставки НДС с 18 на 20%.

Автор
Компания
Первая система

Другие статьи рубрики "Изменения в законе 54 ФЗ"

Онлайн-кассы наносят ответный удар

Категории: Изменения в законе 54 ФЗ, Новости, Торговое оборудование

наше законодательство время от времени вносит различные поправки в законы и одна из самых свежих поправок предоставляет отсрочку для некоторых бизнесов по внедрению онлайн-касс до 01.07.2019 года. Но кто именно попадает в эту категорию счастливчиков? Разберемся в этой статье.

Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы для ИП

Категории: Изменения в законе 54 ФЗ, Новости, Финансовый учет

В апреле предприниматели на ЕНВД начали получать налоговые вычеты. Так государство компенсирует бизнесменам расходы на онлайн-кассы — 18 000 ₽ за каждую. Чтобы получить деньги, нужно вовремя зарегистрировать кассу и подать документы в налоговую.

Обзор смарт терминала Эвотор

Обзор смарт-терминала Эвотор

Категории: Изменения в законе 54 ФЗ, Новости, Торговое оборудование

Обзор по нему просился в свет уже давно, все-таки эта касса появилась не вчера, а оставаться на задворках прогресса мне не пристало. О том, что это за зверь, и для кого он будет полезен, пойдет у нас сегодня разговор.